Задача №5. Расчёт изменения общей себестоимости продукции за счет влияния факторов и их долевое участие в общем изменении

На основе факторной модели вида 

Общая себестоимость = Кол-во продукции × Себестоимость 1 ед.  продукции 

с помощью индексного метода определите изменения общей себестоимости продукции  за счет влияния факторов и их долевое участие  в общем изменении, проанализируйте данные.

Решение:

Объем выпуска продукции в 2014 году будет равен:

q₂₀₁₄ = q₂₀₁₃ × Tр = 1675 × 1,08 = 1809 шт.

где 

Tр - темп роста (изменения), в коэффициентах.

Себестоимость 1 ед. продукции в 2013 году будет равна:

С₂₀₁₃ = С₂₀₁₄ / Tр = 10,1 × 1,02 = 9,90 руб.

Общая себестоимость = Кол-во продукции × Себестоимость 1 ед. продукции

Общая себестоимость₂₀₁₃ = 1675 × 9,90 = 16 585,8

Общая себестоимость₂₀₁₄ = 1809 × 10,1 = 18 270,9

Заполним недостающие в таблице данные:

1) Индекс общей себестоимости (общих затрат) I_з равен произведению индексов физического объёма I_Q, и индекса себестоимости на единицу продукции I_С

I_З = I_Q × I_C

Общая себестоимость возросла на 10,16%.

Если из числителя приведённой формулы вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты общей себестоимости в целом и ниже за счёт каждого фактора.

ΔЗ = 18270,9 – 16585,8 = 1685,116 тыс. руб.

В целом общая себестоимость возросла на 1685,116 тыс. руб.

В том числе:

а) изменение общей себестоимости за счёт увеличения выпуска продукции:

Общая себестоимость возросла на 8% за счёт увеличения выпуска продукции или на 1326,863 тыс. руб.:

ΔЗ (Q) = 17912,65 – 16585,8 = 1326,863 тыс. руб.

б) изменение общей себестоимости за счёт увеличения себестоимости на 1 ед. продукции:

увеличение себестоимости на 1 ед. продукции произошло на 2% или на 358,253 тыс. руб.

ΔЗ (С) = 18270,9 – 17912,65 = 358,253 тыс. руб.

2) Найдём коэффициент долевого участия К_ду, который определяется как отношение относительного прироста i-го факторного показателя к сумме относительных изменений факторных показателей.

Коэффициент долевого участия для объёма выпуска:

Доля участия в приросте общей себестоимости первого фактора (объёма производства):

Коэффициент долевого участия для себестоимости на 1 ед. продукции:

Доля участия в приросте общей себестоимости второго фактора (себестоимости на 1 ед. продукции)

Осуществим переход от относительных единиц к абсолютным по формулам:

Общее абсолютное изменение общей себестоимости:

Себестоимость в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросла на 1686,443 тыс. руб.

В том числе

за счёт увеличения объёма производства на  1348,093 тыс. руб., и

за счёт роста себестоимости на 1 ед. на 337, 0231 тыс. руб.

Доля участия в приросте общей себестоимости первого фактора (объёма производства) составила 8,128%, а доля участия второго фактора (себестоимости на 1 ед. продукции) составила 2,032%.

В целом общая себестоимость возросла на 10,16%.