Задача №9. Расчёт потребности в оборотных средствах

Для разработки квартального финансового плана необходимо рассчитать потребность в оборотных средствах для создания запасов материалов и незавершенного производства, используя следующие данные:

Решение задачи оформите в таблице.

Решение: 

Частный норматив по отдельному элементу оборотных средств Нэл.ос. рассчитывается по следующей схеме:

Потребность в оборотных средствах для создания запасов материалов рассчитывается на основе норматива по затратам материалов (Нзм):

Н_зм = N_зм × С_мз

где

N_пз – норма запаса материалов (в днях запаса);

С_мз – однодневный расход материалов, рассчитываемый по формуле:

С_мз = 9800 / 90 = 108,89 руб.

H_зм = 108,89 × 20 = 2 177,78 руб.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов незавершенного производства рассчитывается на основе норматив незавершенного производства (Ннп):

Н_нп = N_нп × С_вп

где

N_нп – норма оборотных средств по незавершенному производству;

С_вп – однодневные затраты на производство валовой продукции.

Норма оборотных средств по незавершенному производству устанавливается исходя из продолжительности производственного цикла (Пц) и степени готовности изделий, которая выражается через коэффициент нарастания затрат Кн.

Этот коэффициент характеризует степень готовности продукции и обусловлен тем, что затраты на производство осуществляются не одновременно, а в течение всего производственного цикла, и последующие затраты наслаиваются на первоначальные. Коэффициент нарастания затрат всегда больше 0 и меньше 1.

N_нп = П_ц * К_н

Однодневные затраты на производство валовой продукции рассчитывают по формуле:

Потребность в оборотных средствах для создания запасов незавершенного производства

Н_нп = 185,56 × 4 = 742,22 руб.

Совокупный норматив оборотных средств (Hос) определяется путем сложения частных нормативов:

- по производственным запасам,

- незавершенному производству,

- расходам будущих периодов и

- готовой продукции:

Н_ос = Н_пз + Н_нп + Н_р.бп + Н_гп.

Исходя из рассчитанных частных нормативов определяем совокупный норматив оборотных средств:

Н_ос = 2 177,78 + 742,22 = 2920 руб.

Сведём решение задачи в таблицу: