Определить размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, если реализовано 1030 изделий А по свободной оптовой цене 300 руб. за штуку, 580 изделий Б по свободной оптовой цене 210 руб. за штуку (НДС 18 %), оказано услуг на сумму 24 500 руб.
Себестоимость реализованной продукции 300 тыс. руб., затраты на осуществление услуг составили 17 000 руб.
Прибыль от участия в совместной деятельности других предприятий – 30 тыс. руб.
Реализовано ненужное оборудование на сумму 55 тыс. руб.
Предприятием уплачены штраф за нарушение условий договора поставки – 10 тыс. руб.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Распределить прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия в фонд потребления и фонд накопления, самостоятельно.
По условию задачи облагаются налогом на добавленную стоимость только изделия Б, значит изделия А и услуги, оказываемые предприятием относятся к категории льготных, попадают под статью 149 НК РФ и не облагаются этим налогом.
1. Вычислим размер НДС.
НДСизд. Б = 580 * 210 * 18 / (100 + 18) = 18579,66 руб.
Выручка без НДС по изделию Б = 580 * 210 – 18 579,66 = 103220,34 руб.
2. Выручка от реализации изделий А и Б, а так же услуг:
Выручка = 1030 * 300 + 103220,34 + 24 500 = 436 720,3 руб.
3. Прибыль от реализации:
ПР = Выручка – Себестоимость = 436 720,3– 300 000 – 17 000 = 119720,3руб.
4. Прибыль бухг. = Прибыль от реализации + ВРД – ВРР = 119 720,3– 10 000 = 109 720,3 – П1
где,
ВРД – внереализационные доходы
ВРР - внереализационные расходы = 10 тыс. руб.
Прибыль от участия в совместной деятельности других предприятий = 30 000 руб. – П2
Прибыль от продажи основных средств предприятия = 55 000 руб. – П3
5. Налогооблагаемая прибыль = П1 + П2 + П3 = 109 720,3 + 30 000 + 55 000 = 194 720,3 руб.
6. Налог на прибыль = 194 720,3 * 20 / 100% = 38 944,06 руб.
7. Чистая прибыль = 194 720,3– 38 944,06 = 155 776,24руб.
Распределение чистой прибыли можно провести так:
в фонд накопления направить 70% чистой прибыли,
в фонд потребления – 30%.
Ответ: размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 155 776,24 руб.